Налоговый кодекс Украины (НК Украины) с комментариями к статьям

9.1. К общегосударственным относятся следующие налоги и сборы:

9.1.1. налог на прибыль предприятий

9.1.2. налог на доходы физических лиц

9.1.3. налог на добавленную стоимость

9.1.4. акцизный налог

9.1.5. сбор за первую регистрацию транспортного средства

9.1.6. экологический налог

9.1.7. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины

9.1.8. рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине

9.1.9. плата за пользование недрами;

9.1.10. плата за землю

9.1.11. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины

9.1.12. сбор за специальное использование воды;

9.1.13. сбор за специальное использование лесных ресурсов

9.1.14. фиксированный сельскохозяйственный налог

9.1.15. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства

9.1.16. пошлина

9.1.17. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками

9.1.18. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

9.2. Отношения, эт ' связанные с установлением и взиманием пошлины, регулируются таможенным законодательством, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

9.3. Зачисление общегосударственных налогов и сборов в государственный и местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

9.4. Установление общегосударственных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

Комментарий

1. Статья содержит перечень установленных в Украине общегосударственных налогов и сборов. Взимание этих платежей является обязательным ' заполнить на территории всего государства, за исключением случаев, прямо предусмотренных ПК.

2. К общегосударственным законодатель относит - налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость; акцизный налог, сбор за первую регистрацию транспортного средства, экологический налог; рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины; рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине, плата за пользование недрами, плата за землю; сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины, сбор за специальное использование воды, сбор за специальное использование лесных ресурсов; фиксированный сельскохозяйственный налог, сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства; пошлина сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками, сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

Налоги и сборы, названные общегосударственными и не закреплены в данной статье, уплате не подлежат.

Все отношения, эт ' связанные с установлением и уплатой общегосударственных налогов, урегулирован в ПК.

По отдельным платежам определен особый порядок их установления на территории Автономной Республики Крым. Это касается общегосударственного сбора (пп. 9.1.9 п. 9.1 ст. 9 ПК) - платы за пользование недрами (кроме платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения).

Исключение составляет лишь пошлину. Хотя законодатель включил его в состав общегосударственных налогов и сборов, порядок его установления и взимания регулируется таможенным законодательством.

Зачисление вышеперечисленных платежей в государственный или местные бюджеты регулируется нормами Бюджетного кодекса Украины. Состав доходов Государственного бюджета Украины закреплено в ст. 29 Бюджетного кодекса Украины. Налоги и сборы зачисляются в государственный бюджет в порядке, определенном в ст. 45 Бюджетного кодекса Украины.

Состав доходов местных бюджетов определены в статьях 64, 65, 66 и 69 БК. Зачисление доходов местных бюджетов осуществляется в порядке, определенном в ст. 78 БК.

соответствии со ст. 29 Бюджетного кодекса Украины в доходы Государственного бюджета Украины включаются следующие виды общегосударственных налогов и сборов:

1) налог на прибыль предприятий (кроме налога на прибыль предприятий и финансовых учреждений коммунальной собственности, учредителем которых является Верховная Рада Автономной Республики Крым, областные, районные, городские, поселковые и сельские советы, засчитывается в соответствии с бюджетом Автономной Республики Крым, областных, районных, городских, поселковых и сельских бюджетов)

2) 50 процентов сбора за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования

3) 50 процентов сбора за специальное использование воды (кроме сбора за специальное использование воды водных ' объектов местного значения)

4) 50 процентов платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения (кроме платы за пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны, засчитывается в общий фонда государственного бюджета в полном объеме)

5) 50 процентов налога на доходы физических лиц, уплачивается (перечисляется) на территории города Киева

6) налог на добавленную стоимость

7) акцизный налог с произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции) (кроме акцизного налога, уплачиваемого плательщиками, зарегистрированными в Автономной Республике Крым, зачисляется в бюджет Автономной Республики Крым)

8) акцизный налог с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (Продукции)

9) ввозная пошлина

10) вывозная пошлина

11) рентная плата за нефть, природный газ , газовый конденсат, добываемые в Украине

12) рентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа территорией Украины (если иное не установлено законом о Государственном бюджете Украины)

13) рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами территории Украины

14) рентная плата за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака территорией Украины

15) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками (если иное не установлено законом о Государственном бюджете Украины)

16) сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности (если иное не установлено законом о Государственном бюджете Украины)

17) сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины.

Налоги и сборы (обязанность ' обязательные платежи) и другие доходы государственного бюджета в соответствии со ст. 45 Бюджетного кодекса Украины признаются зачисленными в государственный бюджет со дня зачисления на единый казначейский счет

В местные бюджеты зачисляются следующие общегосударственные налоги и сборы: 1) налог на доходы физических лиц в частях, определенных статьями 65 и 66 Бюджетного кодекса Украины

2) 50 процентов сбора за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования, засчитывается в городские бюджеты городов Киева и Севастополя

3) 50 процентов сбора за специальное использование воды (кроме сбора за специальное использование воды водных ' объектов местного значения), который засчитывается в городские бюджеты городов Киева и Севастополя пользователями воды по месту ее забора

4) 50 процентов платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения (кроме платы за пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны), который засчитывается в городские бюджеты городов Киева и Севастополя

5) 50 процентов сбора за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования

6) 50 процентов сбора за специальное использование воды (кроме сбора за специальное использование воды водных ' объектов местного значения), зачисляемого в бюджет Автономной Республики Крым и областных бюджетов пользователями воды по месту ее забора

7) 50 процентов платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения (кроме платы за пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны)

8) акцизный налог с произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции), уплачиваемого плательщиками, зарегистрированными в Автономной Республике Крым (зачисляется в доходы бюджета Автономной Республики Крым)

9) налог на прибыль предприятий и финансовых учреждений коммунальной собственности

10) плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых местного значения, плата за пользование недрами в целях, не связанных ' связанных с добычей полезных ископаемых, сбор за специальное использование воды водных ' объектов местного значения, сбор за специальное использование лесных ресурсов (кроме сбора за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования). Такие платежи зачисляются в бюджеты местного самоуправления по местонахождению (месту расположения) соответствующих природных ресурсов, а по водных ' объектов - по месту налоговой регистрации плательщика сбора

11) плата за землю

12) фиксированный сельскохозяйственный налог

13) сбор за первую регистрацию транспортного средства , который зачисляется в размере: 30 процентов - в бюджет Автономной Республики Крым и областные бюджеты и 70 процентов - в бюджет города Симферополя и бюджеты городов - областных центров при регистрации транспортных средств на территории этих городов, 50 процентов - в бюджет Автономной Республики Крым и областные бюджеты и 50 процентов - в городские, поселковые и сельские бюджеты при регистрации транспортных средств на соответствующей территории, 60 процентов - в бюджет города Киева и 40 процентов - в областной бюджет Киевской области в случае регистрации транспортных средств в городе Киеве; 100 процентов - в бюджет города Севастополя в случае регистрации транспортных средств в городе Севастополе

Налоги и сборы (Ctrl ' обязательные платежи) и другие доходы местного бюджета в соответствии со ст. 78 Бюджетного кодекса Украины признаются зачисленными в местный бюджет со дня зачисления на единый казначейский счет.