78.1. Документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:

78.1.1. за наслідками перевірок інших платників налогов или получения налоговой информации выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на обязанности ' связной письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса

78.1.2. налогоплательщиком не подано в установленный законом срок налоговую декларацию или расчеты, если их представление предусмотрено законом

78.1.3. налогоплательщиком подан органу государственной налоговой службы уточняющий расчет по соответствующему налогу за период, который проверялся органом государственной налоговой службы

78.1.4. выявлена представленных налогоплательщиком, если налогоплательщик не предоставит объяснения и их документальные подтверждения на письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса

78.1.5. налогоплательщиком представлено в установленном порядке органа государственной налоговой службы возражения к акту проверки или жалобу на принятое по ее результатам налоговое уведомление-решение, в которых требуется полный или частичный пересмотр результатов соответствующей проверки или отмена принятого по ее результатам налогового уведомления-решения в случае, если налогоплательщик в своей жалобе (возражениях) ссылается на обстоятельства, которые не были исследованы при проверке, и о ' объективный их рассмотрение невозможно без проведения проверки. Такая проверка проводится исключительно по вопросам, которые стали предметом обжалования

78.1.6. исключено

78.1.7. начата процедура реорганизации юридического лица (кроме преобразования), прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - Предпринимателя, возбуждено производство по делу о признании банкротом налогоплательщика или подано заявление о снятии с учета налогоплательщика

78.1.8. плательщиком представлена декларацию, в которой заявлено к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость, при наличии оснований для проверки, определенных в разделе V настоящего Кодекса, и/или от ' емким значением по налогу на добавленную стоимость, которое составляет более 100 тыс. гривен.

Документальная внеплановая проверка по основаниям, определенным в этом подпункте, проводится исключительно относительно законности декларирования заявленного к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость и/или от ' отрицательного значения по НДС стоимость, которое составляет более 100 тыс. гривен

78.1.9. по налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной в случае непредоставления таким налогоплательщиком объяснений и документального подтверждения на письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение десяти рабочих дней со дня его получения

78.1.10. исключено

78.1.11. получено судебное решение суда (следственного судьи) о назначении проверки или постановление органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, следователя, прокурора, вынесенное ими в соответствии с законом

78.1.12. органом государственной налоговой службы высшего уровня в порядке контроля за действиями или бездействием должностных лиц органа государственной налоговой службы низшего уровня осуществлена обязанности ' обязательно отчетности налогоплательщика или материалов документальной проверки, проведенной контролирующим органом низшего уровня, и выявлено несоответствие выводов акта проверки требованиям законодательства или неполное с ' выяснения при проверке вопросов, которые должны быть с ' выяснены во время проверки для вынесения об ' объективного вывода по соблюдению налогоплательщиком требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы.

Решение о проведении документальной внеплановой проверки в этом случае принимается органом государственной налоговой службы высшего уровня лишь в том случае, если в отношении должностных лиц органа государственной налоговой службы низшего уровня, которые проводили документальную проверку указанного налогоплательщика, начато служебное расследование или извещены о подозрении в совершении уголовного правонарушения

78.1.13. в случае получения информации об уклонении налоговым агентом от налогообложения выплаченной (начисленной) наемным лицам (в том числе без документального оформления) заработной платы, пассивных доходов, дополнительных благ, других выплат и возмещений, подлежащих налогообложению, в том числе вследствие незаключения налогоплательщиком трудовых договоров с наемными лицами согласно закону, а также осуществление лицом хозяйственной деятельности без государственной регистрации. Такая проверка проводится исключительно по вопросам, которые стали основанием для проведения такой проверки.

78.2. Ограничения в основаниях проведения проверок налогоплательщиков, определенные настоящим Кодексом, не применяются на проверки, проводимые по обращению такого налогоплательщика, или проверки, проводимые в пределах уголовного производства.

78.3. Работникам налоговой милиции запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок плательщиков налогов, которые проводятся органами государственной налоговой службы, если такие проверки не пол ' связаны с ведением оперативно-розыскных дел или осуществлением уголовного производства в отношении таких налогоплательщиков (должностных лиц налогоплательщиков), находящихся в их производстве. Проверки налогоплательщиков налоговой милицией проводятся в пределах полномочий, определенных законом, и в порядке, предусмотренном Законом Украины " Об оперативно-розыскной деятельности ", Уголовным процессуальным кодексом Украины и другими законами Украины.

78.4. О проведении документальной внеплановой проверки руководитель органа государственной налоговой службы принимает решение, которое оформляется приказом.

Право на проведение документальной внеплановой проверки налогоплательщика предоставляется только в случае, когда ему до начала проведения указанной проверки вручено под расписку копию приказа о проведении документальной внеплановой проверки.

78.5. Допуск должностных лиц органов налоговой службы к проведению документальной внеплановой выездной проверки осуществляется согласно статье 81 этого Кодекса. Документальная внеплановая невыездная проверка осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 79 настоящего Кодекса.

78.6. Сроки проведения документальной внеплановой проверки установлены статьей 82 настоящего Кодекса.

78.7. Перечень материалов, которые могут быть основанием для выводов при проведении документальной внеплановой проверки, и порядок предоставления налогоплательщиками документов для такой проверки установлены статьями 83, 85 настоящего Кодекса.

78.8. Порядок оформления результатов документальной внеплановой проверки установлен статьей 86 настоящего Кодекса.