Таможенный кодекс Украины (ТК Украины) с комментариями к статьям

1. Гарантом може виступати:

1) банківська установа, яка надає гарантії безпосередньо або може застосовувати їх як фінансове обеспечения гарантий, предоставляемых таможенным органам независимыми финансовыми посредниками

2) независимый финансовый посредник - юридическое лицо, созданное в форме полного или коммандитного общества.

2. Указанная в части первой настоящей статьи банковское учреждение, другое юридическое лицо, которое намерено получить от центрального органа исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в сфере государственной таможенного дела, в установленном настоящим Кодексом порядке полномочия гаранта, должна соответствовать следующим критериям:

1) для банковских учреждений - иметь соответствующую действующую лицензию (разрешение, выписка из реестра) Национального банка Украины

для других юридических человек - иметь соответствующие заключены соглашения с банками и/или страховыми компаниями финансового обеспечения гарантий, предоставляемых этими юридическими лицами

2) иметь опыт работы в осуществлении банковской или иной финансовой деятельности не менее п ' пяти лет

3) иметь доказанную за последние три календарных года платежеспособность путем подтверждения выполнения установленных нормативов, обеспечивающих безусловное выполнение платежных обязательства ' язань перед государственным бюджетом

4) для банковских учреждений - в течение последних трех календарных лет не быть об ' объектом применения Национальным банком Украины мер воздействия за нарушение нормативов (критериев) в виде ограничения, приостановления или прекращения осуществления отдельных видов деятельности, принудительной реорганизации учреждения, назначение временной администрации

для других юридических лиц - в течение последних трех календарных лет не быть об ' объектом применения специальных санкций, предусмотренных Законом Украины " О внешнеэкономической деятельность ", и не иметь случаев привлечения их должностных лиц к административной ответственности за нарушение таможенных правил по статьям 472, 482 - 485 настоящего Кодекса

5) не иметь убыточности за последние три календарных года (кроме банковских учреждений)

6) не иметь задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней

7) иметь возможность формирования в полном объеме денежных резервов для возмещения возможных потерь в размере определенной им самим суммы всех одновременно предоставленных таможенным органам финансовых гарантий

8) не иметь задолженности перед таможенными органами по предварительно предоставленным гарантиям

9) иметь электронную систему накопления и обмена информацией с таможенными органами, которая обеспечивает защиту этой информации от несанкционированного использования, копирования и/или модификации, в частности, систему применения и передачи электронного гарантийного документа независимого финансового посредника или письмо банка в единую автоматизированную информационную систему таможенных органов Украины.

3. Взаимоотношения между центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в сфере государственной таможенного дела, и гарантами регулируются на основании заключенных договоров, в которых указывается обязанность ' связь гаранта безусловно уплатить сумму таможенных платежей в случае невыполнения соответствующими лицами обязательства ' язань перед таможенными органами и ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять подтверждение условий, определенных в пунктах 1 - 5 части второй настоящей статьи, за предыдущий год.

4. Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной политики в сфере государственной таможенного дела, ведет реестр гарантов и форм финансовых гарантий, предоставляемых ими в соответствии с заключенными соглашениями, которые утверждаются этим органом, и обеспечивает регулярное (не реже четырех раз в год) обнародования указанного реестра на своем официальном сайте. Включение гарантов в реестр осуществляется бесплатно.

5. Срок принятия решения о включении гарантов в реестр не должен превышать 30 календарных дней со дня предоставления центральному органу исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в сфере государственной таможенного дела, документов, подтверждающих выполнение условий части второй настоящей статьи.

6. В случае нарушения срока, установленного частью п ' пятой этой статьи, юридическое лицо, приобретает статус гаранта, должна быть включена в реестр гарантов и может быть исключена из него только в случае несоблюдения ею критериев, определенных в части второй настоящей статьи.